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    2021年稅務師《稅法二》5月??季恚壕C合分析題

    2021-06-02 11:18:10 來源: 中公財經 瀏覽量:

    2021年稅務師考試備考已經開始,大家學習的怎么樣了?除了為大家準備的稅務師思維導圖稅務師備考手冊外,稅務師考試網小編為大家整理了2021年稅務師《稅法二》5月??季恚壕C合分析題,堅持做題是備考稅務師的重要環節,快來一起練習一下吧!

    2021年稅務師考試備考干貨

    稅務師考試??季? src=2021年稅務師《稅法二》5月??季恚壕C合分析題

    四、綜合分析題(共6題,每題2分,共12分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)

    (一)

    我國境內某市的經認定的一家高新技術電子產品生產企業,為增值稅一般納稅人,2019年度有關經營情況如下:(1)取得銷售電子產品的不含稅收入7200萬元。(2)8月購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發票,注明價款3200萬元、進項稅額416萬元且該發票在平臺上已勾選認證通過;同月購進安全生產專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄的范圍)取得增值稅專用發票,注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元且該發票在平臺上已勾選認證通過,會計上預計使用年限為10年,稅法上選擇一次性扣除。(3)與銷售電子產品相關的銷售成本4150萬元;發生銷售費用1400萬元,其中含廣告費1100萬元;發生管理費用600萬元,其中含新技術研究開發費320萬元(未形成無形資產)、業務招待費75萬元。(4)計入成本、費用中的實發工資400萬元,撥繳工會經費9萬元(取得工會組織開具的《工會經費收入專用收據》)、發生職工福利費支出70萬元、教育經費支出13萬元。(5)營業外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。

    其他資料:該企業適用增值稅稅率13%,城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,企業所得稅稅率15%,不考慮其他稅費,也不考慮增值稅舊稅率的影響。

    1.2019年度該企業應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加共計( )萬元

    A.564.85

    B.710.6

    C.712.25

    D.707.84

    2.2019年度該企業實現的會計利潤為( )萬元。

    A.299.25

    B.325.25

    C.499.25

    D.698.65

    3.計算2019年企業所得稅應納稅所得額時,下列各項支出可據實扣除的有( )

    A.廣告費

    B.業務招待費

    C.合同違約金

    D.教育費附加

    E.新技術研究開發費

    4.計算2019年度應納稅所得額時,職工福利費、職工工會經費、職工教育經費共計應調整應納稅所得額( )萬元。

    A.14

    B.15

    C.18

    D.30

    5.2019年度該企業應納稅所得額為( )萬元。

    A.553.25

    B.572.25

    C.574.25

    D.484.32

    6.2019年該企業應繳納企業所得稅( )萬元。

    A.77.99

    B.80.84

    C.67.65

    D.88.84

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