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    2021年稅務師考試《稅法二》每日一練(6-7)

    2021-06-07 09:13:58 來源: 中公財經 瀏覽量:

    2021年新的征程已經開始,各位小伙伴開始新的學習了,面對稅務師考試備考我們將從刷題開始了,中公財經小編給大家準備了稅務師考試每日一練,給自己10分鐘的時間,我們一起來學習吧!

    2021年稅務師考試《稅法二》模擬題單選題

    1.甲企業2016年5月以自有房產對乙企業進行投資并取得了相應的股權,辦理了產權過戶手續,經有關部門評估,該房產的現值為24000萬元,當月丙企業以股權方式購買房產并辦理了過戶手續,支付的股份價值為30000萬元,下列各企業計繳契稅的處理中,正確的有( )。

    A.甲企業以房產投資的行為應繳納契稅

    B.丙企業按24000萬元作為計稅依據計繳契稅

    C.乙企業向丙企業出售房屋,乙企業應繳納契稅

    D.乙企業從甲企業取得房屋按房產現值24000萬元作為計稅依據計繳契稅

    2.某企業破產清算時,其房地產評估價值為4000萬元,其中以價值3000萬元的房地產抵償債務,將價值1000萬元的房地產進行拍賣,拍賣收入1200萬元。債權人獲得房地產后,與他人進行房屋交換,取得額外補價收入500萬元。當事人各方合計應繳納契稅( )。(適用契稅稅率5%)

    A.15萬元 B.36萬元 C.85萬元 D.126萬元

    3.某房地產開發公司以協議方式受讓一宗國有土地使用權,支付土地出讓金8500萬元、土地補償費3000萬元、安置補助費2000萬元、市政配套設施費1800萬元,假定當地適用的契稅稅率為4%,該房地產開發公司取得該宗土地使用權應繳納契稅( )萬元。

    A.340

    B.460

    C.540

    D.612

    4.甲企業2019年1月因無力償還乙企業已到期的債務3000萬元,經雙方協商甲企業同意以自有房產償還債務,該房產的原值5000萬元,凈值2000萬元,評估現值9000萬元,乙企業支付差價款6000萬元,雙方辦理了產權過戶手續,則乙企業計繳契稅的計稅依據是( )。

    A.5000萬元

    B.6000萬元

    C.9000萬元

    D.2000萬元

    5.下列行為中,應當繳納契稅的是( )。(2018年)

    A.公租房經營企業購買住房作為公租房

    B.個人以自有房產投入本人獨資經營的企業

    C.企業以自有房產投資于另一企業并取得相應的股權

    D.企業將自有房產與另一企業的房產等價交換

    參考答案

    1.【答案】D。解析:選項AC:契稅是以在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬為征稅對象,向產權承受人征收的一種財產稅,甲企業以房產投資、乙企業向丙企業出售房屋,兩者都屬于轉讓方,不繳納契稅;B:房屋買賣,以成交價格為計稅依據,由承受方丙企業繳納契稅;D:以房產作投資、入股、視同房屋買賣,以成交價格為計稅依據,由承受方乙企業繳納契稅,故選D。

    2.【答案】C。解析:債權人承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的,免征契稅。拍賣房地產的,承受方應納契稅稅額=1200×5%=60(萬元)。房屋交換中,由支付補價的一方按價差計算繳納契稅,應納契稅稅額=500×5%=25(萬元)。當事人各方應納契稅合計=60+25=85(萬元)。

    3.【答案】D。解析:以協議方式出讓的,其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、征地管理費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。應繳納契稅=(8500+3000+2000+1800)×4%=612(萬元)。

    4.【答案】C。解析:以房產抵償債務,按照房屋的折價款作為計稅依據繳納契稅,本題中的折價款為9000萬元。

    5.【答案】C。解析:選項A,公租房經營企業購買住房作為公租房免征契稅。選項B,個人以自有房產投入本人獨資經營的企業,房屋權屬未發生轉移,不繳納契稅。選項C,以房產投資視同買賣房屋,應繳納契稅,選項D,房屋等價交換不繳契稅。

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